美国国税局 1116 表（外国税收抵免）供纳税人用于申请抵免向外国或美国属地支付或应计的税款。 该表单旨在防止双重征税，允许美国 纳税人减少已被外国 司法管辖区征税的收入在美国的纳税义务。 该表单适用于拥有国外收入并已就该收入向外国政府纳税的个人、遗产和信托。
我什么时候需要 IRS 1116 表单？
如果您是个人、遗产或信托公司， 并要求抵免支付给外国或美国属地的所得税， 则需要在美国报税时提交 1116 表。 这对于拥有外国所得收入、外国被动收入的纳税人，或已就来自外国的股息、利息或其他收入缴纳外国税款的纳税人尤为重要。
申请外国税收抵免是否需要提交 1116 表？
在许多情况下，如果符合某些条件，您可能不需要填报 1116 表来申请国外税收抵免。 以下是一般准则：
- 小额外国税款：如果您支付的国外税款低于一定限额（个人申报者为 300 美元，已婚夫妇联合申报者为 600 美元），您可以直接在 1040 表中申请国外税款抵免，而无需提交 1116 表。
- 收入类型：无 1116 表的抵免一般仅限于为股息或利息等被动收入支付的税款。 如果您的国外收入包括工资收入或其他类型的国外收入，则有必要填写 1116 表，以便准确计算和申请抵免。
- 简化:不填报 1116 表可以简化程序，但可能会限制您可申请的抵免额。 如果所缴纳的外国税款数额较大，或者为了更准确地计算抵免额，尤其是涉及不同类型的收入或各种限制时，建议填写 1116 表。
- 资格标准：要绕过 1116 号表单，您必须满足国税局的特定标准，即您支付了多少税款以及支付的收入类型。 此外，外国税款必须符合抵免条件，并且是您支付或应计的合法和实际的外国税款。
- 考虑专业建议：鉴于外国税收抵免的复杂性和大幅节税的潜力，咨询税务专业人士可以帮助确定您是否可以直接在 1040 表单中申请抵免，或者是否应该提交 1116 表单，以最大限度地提高您的收益并遵守美国国税局的规定。
请记住，是否填报 1116 表取决于您的具体纳税情况、已缴纳的国外税款金额以及国外收入的性质。 查看国税局关于 1116 号表单的说明，并在可能的情况下咨询税务专业人士，可以为您提供适合您个人情况的指导。
我可以跳过 1116 表吗？
是的，在某些条件下，您可以选择不填报 1116 表，而直接在您的 1040 表单中申请国外税收抵免。 如果您已就股息或利息等被动收入缴纳了国外税，且个人申报者的金额不超过 300 美元，已婚夫妇联合申报者的金额不超过 600 美元，则通常可以使用此选项。 此外，您的国外收入及其支付的税款必须在合格收款人声明（如 1099-DIV 表或 1099-INT 表）中报告。
此外，还要求外国税款是合法缴纳的，并且您没有资格从外国获得退税或减税。 重要的是，您不能抵免因使用国外收入免税额或国外住房免税额而缴纳的税款。 在这些特殊情况下，选择不填报 1116 表可以简化报税流程，但可能会将抵免额限制在规定的限额内。 如果您的国外纳税情况较为复杂，或涉及较高的国外纳税金额，提交 1116 表有可能使您申请到更大的抵免额。 鉴于申请国外税收抵免所涉及的复杂性，建议您咨询税务专业人士，以确保在遵守美国国税局规定的同时，最大限度地获得税收优惠。
如何下载 1116 表单？
要下载 1116 表单：
- 请访问国税局网站：www.irs.gov。
- 查找 "表单和指引" 部分。
- 在搜索框中输入"1116 表"，然后选择适用的纳税年度。
- 点击下载 PDF 格式的表单。
如何在 Mac 上填写 1116 表单？
在 Mac 上填写表单 1116：
- 打开 PDF 表单：使用支持表单编辑的 Mac 兼容 PDF 阅读器（如 PDF 点睛）。
- 输入您的信息：首先输入个人信息，包括姓名和身份证号码。
- 报告国外收入：填写申请抵免的国外收入的详细信息。
- 计算抵免额：仔细按照表单说明计算国外税收抵免额。 这包括申报已付或应计的国外税款。
- 审查和核实：仔细检查所有输入信息的准确性和完整性。
填写国税局 1116 表单时的常见错误。
填写 1116 表需要注意细节。 避免这些常见陷阱：
- 收入报告不正确：确保准确报告所有国外收入和已付税款。
- 未进行货币兑换：使用正确的汇率以 美元报告所有金额。
- 遗漏证明文件：附上所有必要文件，如已缴纳的国外税款证明。
- 抵免计算错误：认真按照表单说明正确计算抵免额。
PDF 点睛是如何帮助填写税表的？
PDF 点睛 是一款易于使用的工具，适用于 Mac 用户准备税务表单（如 1116 号表单）。 它的用户友好界面简化了直接在表单上输入和编辑信息的过程。 批注工具允许突出显示重要细节或添加注释以作说明。 电子签名功能简化了签署表单的最后一步，使其可用于电子存档或打印。 此外，保存表单的功能对于保持准确的记录至关重要，并可根据需要暂停和恢复填写过程。
利用 PDF 点睛，纳税人可以高效、准确地填写 1116 表，确保符合国税局的要求，并最大限度地获得符合条件的外国税收抵免。