Sie müssen das IRS-Formular 1099-MISC ausfüllen, wenn Sie ein Unternehmen oder eine Nonprofit-Organisationen in den USA haben und im Laufe des Steuerjahres folgende Arten von Zahlungen geleistet haben:
- Mindestens 10 $ an Lizenzgebühren oder Maklergebühren anstelle von Dividenden oder steuerfreien Zinsen.
- Mindestens 600 $ in den folgenden Bereichen:
- Mieten
- Preise und Auszeichnungen
- Andere Einkommenszahlungen
- Barmittel aus einem notionalen Hauptvertrag an eine natürliche Person, eine Personengesellschaft oder eine Hinterlassenschaft
- Mit Fischereibooten erwirtschaftete Gewinne
- Zahlungen im Bereich Medizin und Gesundheitsversorgung
- Gewinne aus Ernteversicherungen
- Zahlungen an rechtliche Vertreter
- Zum Wiederverkauf gekaufter Fisch
- Zurückstellungen gemäß Abschnitt 409A
- Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung
Reichen Sie das Formular 1099-MISC außerdem für jede Person ein, von der Sie gemäß den Regeln für den Steuerrückbehalt Bundeseinkommensteuer einbehalten haben (unabhängig vom Betrag der Zahlung).
Wann brauche ich das IRS-Formular 1099-MISC?
Unternehmen in den USA verwenden 1099-MISC nicht mehr für die Meldung von Vergütungen an Nicht-Mitarbeiter. Ab dem Jahr 2020 werden diese Zahlungen mit dem Formular 1099-NEC erklärt.
Das heißt: Wenn Sie ein in den USA ansässiger Geschäftsinhaber sind und Zahlungen von mehr als 600 $ an unabhängige Auftragnehmer oder Freiberufler (keine juristischen Personen) geleistet haben, müssen Sie dies auf einem Formular 1099-NEC und nicht auf einem 1099-MISC melden.
Und wie immer gilt: Nutzen Sie die 1099 nicht für Angestellte im Sinne des Formulars W-2.
Beachten Sie außerdem, dass das Formular 1099-NEC nicht das Formular 1099-MISC ersetzt. Das Formular 1099-NEC ersetzt lediglich die Verwendung des Formulars 1099-MISC für die Meldung von Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer. Es kannn also sein, dass Sie beide Formulare zusammen abgeben müssen.
Wie fülle ich das Formular 1099-MISC auf dem Mac aus?
Folgen Sie diesen 6 einfachen Schritten, um das Formular 1099-MISC auszufüllen:
- Laden Sie das IRS-Formular 1099-MISC hier herunter.
- Installieren Sie PDF Expert auf Ihrem Mac und öffnen Sie das heruntergeladene Formular auf Seite 2.
- Geben Sie auf der linken Seite des Formulars Ihre eigenen Daten in das Feld "Payer" und die Daten des Empfängers aus dessen Formular W-9 ein.
- Geben Sie die Details der relevanten geleisteten Zahlungen in die Felder 1 bis 18 rechts und unten im Formular ein.
- Füllen Sie die restlichen Felder sorgfältig aus.
- Unterschreiben Sie das Formular und speichern Sie es.
Für das Steuerjahr 2025 (eingereicht im Jahr 2026) umfassen die Formularänderungen:
- Überhöhte „Golden Parachute“-Zahlungen werden nicht mehr in Feld 14 gemeldet, sondern nun in Formular 1099-NEC, Feld 3 ausgewiesen (bestimmte hohe Zahlungen an Führungskräfte – in der Regel bei einem Kontrollwechsel eines Unternehmens, etwa bei einer Fusion oder Übernahme).
- Laut OBBBA erhöht sich die Meldegrenze für 1099-MISC von 600 USD auf 2.000 USD für Zahlungen, die nach dem 31. Dezember 2025 geleistet werden.
- Die Schwelle für die elektronische Einreichung bleibt bei 10 zusammengefassten Erklärungen pro Kalenderjahr.
Vergessen Sie nicht, die Anweisungen zum Formular 1099-MISC auf der IRS-Website zu prüfen, um alle aktuellen Änderungen und Aktualisierungen zu erhalten.
